Poreske olakšice u Republici Srbiji
Iskoristite zakonske poreske olakšice za zapošljavanje, investicije, inovacije i razvoj poslovanja. Republika Srbija nudi niz poreskih olakšica i podsticaja za domaće i strane firme. Na ovoj stranici možete pronaći pregled najvažnijih poreskih pogodnosti koje vam mogu smanjiti troškove poslovanja.
Podsticaji za zapošljavanje
Novonastanjena lica
1. Olakšice za zarade novonastanjenih obveznika
Na koga se odnosi:
– novonastanjena lica (povratnici i strani stručnjaci koji se zapošljavaju u Srbiji)
Šta se subvencioniše:
– porez na zarade zaposlenih novonastanjenih lica
Iznos podsticaja:
– umanjenje poreske osnovice za 70%
– važi do 5 godina od dana zasnivanja radnog odnosa
Lica sa invaliditetom
2. Olakšica za zapošljavanje lica sa invaliditetom
Na koga se odnosi:
– lica sa invaliditetom zaposlena na neodređeno vreme u privatnom sektoru
Šta se subvencioniše:
– porez na zaradu
– doprinosi za obavezno socijalno osiguranje (na teret poslodavca)
Iznos podsticaja:
– 100% oslobođenje poreza na zaradu
– 100% oslobođenje doprinosa na teret poslodavca
– trajanje: 3 godine
Nezaposlena lica
3. Olakšice za zapošljavanje nezaposlenih lica sa evidencije NSZ
Na koga se odnosi:
– lica koja su pre zapošljavanja bila evidentirana kao nezaposlena kod NSZ duže od 6 meseci
Šta se subvencioniše:
– deo plaćenog poreza na zarade
– deo doprinosa (i na teret zaposlenog i poslodavca)
Iznos podsticaja:
– 65% (1–9 novozaposlenih)
– 70% (10–99 novozaposlenih)
– 75% (100+ novozaposlenih)
– važi za zarade isplaćene do 31.12.2026.
Dvoje nezaposlenih lica
4. Olakšice za zapošljavanje najmanje dva lica sa evidencije NSZ
Na koga se odnosi:
– poslodavce koji zapošljavaju najmanje dva lica sa evidencije NSZ
Šta se subvencioniše:
– porez na zarade
– doprinosi za obavezno socijalno osiguranje
Iznos podsticaja:
– 75% povraćaja poreza i doprinosa
– važi do 31.12.2026.
Start up
- zaposleni -
5. Olakšice za poslodavce u inovacionoj delatnosti (startapi)
Na koga se odnosi:
– novoosnovana inovaciona društva i njihovi osnivači zaposleni u firmi
Šta se subvencioniše:
– zarade osnivača zaposlenih u inovacionoj firmi
Iznos podsticaja:
– 100% oslobođenje poreza na zaradu
– 100% oslobođenje doprinosa
– maksimalna osnovica: 150.000 RSD mesečno
– trajanje: 36 meseci
Istraživanje i razvoj
- zaposleni -
6. Olakšice za istraživanje i razvoj (R&D)
Na koga se odnosi:
– zaposlene koji su neposredno angažovani na poslovima istraživanja i razvoja
Šta se subvencioniše:
– zarade zaposlenih angažovanih na R&D poslovima
Iznos podsticaja:
– 70% oslobođenje poreza na zarade
– 100% oslobođenje PIO doprinosa
– primena od 01.03.2022.
* Poreske olakšice za zapošljavanje, po pravilu, ne mogu se koristiti istovremeno sa drugim finansijskim podsticajima države za isto zaposleno lice, osim ako je posebnim propisima izričito drugačije predviđeno.
Poreske olakšice za investicije
Poreza na dobit - 0 %
Privredna društva koja realizuju značajna ulaganja u Srbiji mogu ostvariti pravo na dugoročno poresko oslobađanje od plaćanja poreza na dobit, u trajanju do 10 godina. Trajanje i obim poreskog oslobođenja vezani su za visinu investicije i broj novozaposlenih. Ova pogodnost dostupna je kompanijama koje:
-
ulože najmanje 1 milijardu RSD u osnovna sredstva
-
zaposle minimum 100 radnika na neodređeno vreme
Podsticaji za istraživanje, razvoj i inovacije
Odbitak R&D prihoda - 80%
Odbitak R&D troškova - 50 %
Firme mogu 50% troškova istraživanja i razvoja odbiti od poreske osnovice, čime se smanjuje porez na dobit. Ova olakšica podstiče ulaganja u inovacije i tehnološki razvoj.
Prihodi koje firma ostvari od sopstvene intelektualne svojine (softver, patenti, autorska prava) mogu se do 80% izuzeti iz poreske osnovice, što značajno smanjuje porez na dobit i podstiče inovacije.
Olakšice za R&D zaposlene - 70%
Poreski krediti - 30%
Investitori u inovativne startap firme mogu dobiti povraćaj dela uloženog novca kroz porez – do 30% investicije se računa kao kredit koji smanjuje iznos poreza koji firma ili investitor treba da plati. Ovo znači da deo ulaganja praktično “vraćate” kroz manje poreske obaveze, što olakšava finansiranje novih tehnologija i projekata.
Poslodavci mogu ostvariti 70% oslobođenja od poreza na zarade za zaposlene koji rade isključivo na istraživačko-razvojnim projektima. Ovo smanjuje troškove plata i podstiče zapošljavanje u tehnološkim i inovacionim firmama.
Međunarodni ugovori
Poreske stope - 0%
Srbija je potpisala 65 važećih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, koji obuhvataju prihode, kapital i imovinu. Pored toga što ima takve sporazume sa većinom evropskih zemalja, Srbija je zaključila i ugovore sa brojnim državama u Aziji i Africi, čime se olakšava međunarodno poslovanje i smanjuje opterećenje poreskih obaveza za domaće i strane investitore. Poreske stope po ovim ugovorima mogu biti smanjene čak i do 0%, odnosno omogućavaju potpuno oslobođenje od poreza na određene prihode.
Slobodna trgovina
Srbija ima niz trgovinskih sporazuma koji omogućavaju domaćim firmama da izvoz robu u određene zemlje i ekonomske blokove vrše po povoljnijim uslovima, često bez carina ili uz značajno snižene tarife.
CEFTA
EU
EFTA
EAEU
Srbija je potpisala Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju (SSP) sa Evropskom unijom, koji omogućava gotovo slobodnu trgovinu robom između Srbije i zemalja EU. Većina proizvoda može se izvoziti po povoljnim carinskim uslovima, uz postepeno ukidanje carina, što domaćim proizvođačima otvara tržište od preko pola milijarde potrošača.
Centralnoevropski trgovinski sporazum (CEFTA) pokriva zemlje Zapadnog Balkana i omogućava trgovinu bez carina između članica:
-
Srbija
-
Crna Gora
-
Bosna i Hercegovina
-
Severna Makedonija
-
Moldavija
-
Albanija
-
Kosovo*
(*Prelazne odredbe po UN Rezoluciji 1244)
Srbija je potpisala sporazum o slobodnoj trgovini sa Evroazijskom ekonomskom unijom (EAEU), koji omogućava izvoz i uvoz robe po povoljnijim carinskim uslovima sa sledećim članicama:
-
Ruska Federacija
-
Belorusija
-
Kazahstan
Srbija je sklopila sporazum o slobodnoj trgovini sa Evropski udruženjem za slobodnu trgovinu (EFTA). Ovaj dogovor ukida carine na veliki deo industrijskih proizvoda iz Srbije, što domaćim proizvođačima omogućava povoljan izvoz u:
-
Norvešku
-
Švajcarsku
-
Island
-
Lihtenštajn
Kina
Srbija i Kina imaju Bilateralni trgovinski sporazum, koji omogućava smanjenje carina na određene proizvode i olakšava trgovinu između dve zemlje. Sporazum je deo šire ekonomske saradnje, uključujući investicije u infrastrukturu, industriju i tehnologiju.
Turska
Srbija i Turska imaju Bilateralni trgovinski sporazum o slobodnoj trgovini, koji omogućava bezcarinski ili smanjeni carinski izvoz i uvoz za većinu industrijskih i poljoprivrednih proizvoda.
* Informacije na ovoj stranici su informativnog karaktera i ne predstavljaju pravni ili poreski savet. Za aktuelne i detaljne informacije preporučuje se konsultacija sa stručnim savetnikom ili relevantnim državnim institucijama.