Налоговые льготы | Агенство Дабар

Налоговые льготы в Республике Сербия

Воспользуйтесь законными налоговыми льготами для трудоустройства, инвестиций, инноваций и развития бизнеса. Республика Сербия предлагает ряд налоговых льгот и стимулов для отечественных и иностранных компаний. На этой странице вы можете найти обзор наиболее важных налоговых преимуществ, которые могут сократить ваши операционные расходы.

Стимулы для трудоустройства

Новые резиденты

1. Льготы на зарплату для новых резидентов

Кого это касается:
– новые резиденты (возвращающиеся граждане и иностранные специалисты, работающие в Сербии)

Что субсидируется:
– налог на зарплату новых резидентов

Размер льготы:
– уменьшение налоговой базы на 70%
– действует до 5 лет с даты начала трудовых отношений

Лица с инвалидностью

2. Льгота по трудоустройству лиц с инвалидностью

Кому предназначено:
– Лица с инвалидностью, принятые на постоянную работу в частном секторе

Что субсидируется:
– Налог на заработную плату
– Взносы на обязательное социальное страхование (за счет работодателя)

Размер льготы:
– 100% освобождение от налога на заработную плату
– 100% освобождение от взносов работодателя
– Срок действия: 3 года

Безработные лица

3. Льготы по трудоустройству безработных с учёта (NSZ)

Кому предназначено:
– Лица, которые до трудоустройства были зарегистрированы как безработные в NSZ

Что субсидируется:
– Часть уплаченного налога на заработную плату
– Часть взносов (как за счёт работника, так и работодателя)

Размер льготы:
– 65% (1–9 новых сотрудников)
– 70% (10–99 новых сотрудников)
– 75% (100+ новых сотрудников)
– Действует для зарплат, выплаченных до 31.12.2026

Два безработных лица

4. Льготы по трудоустройству как минимум двух лиц с учёта NSZ

Кому предназначено:
– Работодатели, нанимающие как минимум двух лиц с учёта NSZ

Что субсидируется:
– Налог на заработную плату
– Взносы на обязательное социальное страхование

Размер льготы:
– 75% возврат налога и взносов
– Действует до 31.12.2026

Стартап

- сотрудники -

5. Льготы для работодателей в инновационной деятельности (стартапы)

Кому предназначено:
– Новообразованные инновационные компании и их основатели, работающие в фирме

Что субсидируется:
– Заработная плата основателей, занятых в инновационной компании

Размер льготы:
– 100% освобождение от налога на заработную плату
– 100% освобождение от взносов
– Максимальная база: 150.000 RSD в месяц
– Срок действия: 36 месяцев

Исследования и разработки

сотрудники –

6. Льготы для исследований и разработок (R&D)

Кому предназначено:
– Сотрудники, непосредственно занятые в работе над проектами исследований и разработок

Что субсидируется:
– Заработная плата сотрудников, задействованных в R&D

Размер льготы:
– 70% освобождение от налога на заработную плату
– 100% освобождение от взносов ПИО
– Применяется с 01.03.2022

* Налоговые льготы для трудоустройства, как правило, не могут использоваться одновременно с другими государственными финансовыми стимулами для того же самого работника, если иное прямо не предусмотрено специальными нормативными актами.

Налоговые льготы для инвестиций

Корпоративный налог на прибыль – 0%

Компании, осуществляющие значительные инвестиции в Сербии, могут получить право на долгосрочное освобождение от уплаты налога на прибыль сроком до 10 лет. Продолжительность и объем освобождения зависят от размера инвестиций и количества вновь принятых сотрудников. Эта льгота доступна компаниям, которые:

Инвестируют не менее 1 миллиарда RSD в основные средства
Принимают на работу минимум 100 работников на постоянной основе

Стимулы для исследований, разработок и инноваций (R&D)

Вычет доходов от R&D – 80%

Вычет расходов на R&D 50%

Компании могут вычитать 50% расходов на исследования и разработки из налогооблагаемой базы, что снижает налог на прибыль. Эта льгота стимулирует инвестиции в инновации и технологическое развитие.

Доходы, полученные компанией от собственной интеллектуальной собственности (программное обеспечение, патенты, авторские права), могут быть исключены из налогооблагаемой базы до 80%, что значительно снижает налог на прибыль и стимулирует инновации.

Льготы для сотрудников, работающих в R&D – 70%

Налоговые кредиты – 30%

Инвесторы в инновационные стартапы могут получить частичное возмещение инвестированных средств через налоговый кредит – до 30% инвестиций может быть использовано для уменьшения налоговых обязательств компании или инвестора. Это фактически «возвращает» часть инвестиций через снижение налогов, облегчая финансирование новых технологий и проектов.

Работодатели могут получить освобождение от 70% налога на зарплату для сотрудников, работающих исключительно над проектами исследований и разработок. Это снижает затраты на зарплату и стимулирует занятость в технологических и инновационных компаниях.

Международные соглашения

Налоговые ставки – 0%

Сербия подписала 65 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих доходы, капитал и имущество. Помимо соглашений с большинством европейских стран, Сербия заключила договоры со многими странами Азии и Африки, что упрощает международный бизнес и снижает налоговую нагрузку для отечественных и иностранных инвесторов. Ставки по этим соглашениям могут быть снижены до 0%, что позволяет полностью освободить определенные доходы от налогообложения.

Соглашения о свободной торговле

Сербия имеет несколько торговых соглашений, позволяющих отечественным компаниям экспортировать товары в определенные страны и экономические блоки на льготных условиях, часто без пошлин или с существенно сниженной тарифной ставкой.

CEFTA

EFTA

EAEU

Сербия подписала Соглашение о стабилизации и ассоциации (САА) с Европейским Союзом, что позволяет почти свободную торговлю товарами между Сербией и странами ЕС. Большинство продуктов можно экспортировать на льготных таможенных условиях с постепенным снятием пошлин, открывая доступ к рынку более чем полумиллиарда потребителей.

Центральноевропейское соглашение о свободной торговле (CEFTA) охватывает страны Западных Балкан, позволяя беспошлинную торговлю между участниками:

Сербия
Черногория
Босния и Герцеговина
Северная Македония
Молдова
Албания
Косово*
(*Переходные положения в соответствии с резолюцией ООН 1244)

Сербия подписала соглашение о свободной торговле с Евразийским экономическим союзом (ЕАЭС), что позволяет импорт и экспорт товаров на льготных условиях со следующими членами:

Российская Федерация
Беларусь
Казахстан

Сербия подписала соглашение о свободной торговле с Европейской ассоциацией свободной торговли (EFTA), которое отменяет пошлины на большую часть промышленных товаров из Сербии, что обеспечивает выгодный экспорт в:

Норвегию
Швейцарию
Исландию
Лихтенштейн

Китай

Сербия и Китай имеют двустороннее торговое соглашение, которое снижает пошлины на определенные товары и упрощает торговлю между двумя странами. Соглашение является частью более широкой экономической кооперации, включая инвестиции в инфраструктуру, промышленность и технологии.

Турция

Сербия и Турция имеют двустороннее соглашение о свободной торговле, которое позволяет беспошлинный или льготный экспорт и импорт для большинства промышленных и сельскохозяйственных товаров.

* Информация на этой странице носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Для получения актуальной и подробной информации рекомендуется обращаться к профессиональному консультанту или соответствующим государственным органам.